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2017年委托会计师事务所参与社会保险稽核工作方案

来源:南充市人力资源和社会保障局   时间:2017-03-08   阅读:
  南充市职工社会保险事业管理局
  2017年委托会计师事务所参与社会保险稽核工作方案
  
       为推进社保五险统一征收和稽核工作高效运行,维护广大职工社会保险的合法权益,不断扩大社会保险稽核覆盖面,加大社保依法征收的力度,规范用人单位征缴行为,提高用人单位和劳动者的参保意识,增强用人单位依法缴费以及劳动者维护自身合法权益的自觉性,确保社保基金应收尽收,应保尽保。根据《社会保险法》、《社会保险费申报缴纳管理规定》、《社会保险稽核办法》等相关规定,拟委托会计师事务所参与对市本级参加社会保险的用人单位及其职工缴纳社会保险情况进行实地稽核。现就相关稽核工作提出如下方案:
  一、参与稽核工作的会计师事务所的资格要求
  1、在南充市依法设立,且近三年没有受到行政处罚记录或行业自律惩戒。
  2、从业人数在10以上,每年通过年检,有3名(含3名)以上注册会计师。
  3、依法全员参加了社会保险并按时足额履行了缴费义务。
  4、具备对市本级范围内所有用人单位参保及缴费情况进行稽核的业务条件和能力,有社保稽核经验者优先。
  5、具备政府行政机关委托稽核工作经验,并在规定工作时间内,有能力调配较强人力资源,按时保质完成稽核工作任务。
  6、熟悉社会保险法律、法规及规章制度。
  二、参与稽核工作的会计师事务所的确定方式
  建立邀标制度,确保公开、透明、公正。市社保局将通过局门户网站或其他方式向社会发布邀请会计师事务所参与市本级社会保险稽核信息,由愿意参与社会保险稽核的会计师事务所向我局提出书面申请,经审计科对会计师事务所资质初审,分管领导复审后。由局领导、办公室、审计科组成邀标工作小组,召开邀标会,对申请参与我局社会保险稽核的会计师事务所的资格进行集中复审。经邀标小组投票,从得票数多的会计师事务所中选择1家单位为中标单位,并与中标单位签订《社会保险稽核工作委托协议书》(附件:1)。参与我局当年社会保险实地稽核的专项工作。
  三、具体政策要求
  按照《中华人民共和国社会保险法》、《社会保险费申报缴纳管理规定》、《社会保险稽核办法》、《中国注册会计师执业准则》等相关法律法规、职业道德规范和业务准则的规定,履行必要的稽核程序,按时完成稽核工作,出具真实、准确、合法的专项稽核分析报告并送达。
  四、稽核工作内容
  1、稽核参保单位和个人是否办理社会保险登记参保;参保人数是否与实际用工人数相符。
  2、稽核用人单位是否按规定申报缴费基数,缴费基数是否与单位上年度职工工资和个人应发工资收入一致。
  3、稽核用人单位是否按时足额缴纳社会保险费和按规定代扣、代缴社会保险费情况、执行缴费基数是否经本人签字认可。
  4、稽核用人单位是否存在要求职工本人以个体身份参保后,凭基金发票适当进行报销,以及单位是否存在挪用截留、克扣职工应享受的社会保险待遇的情况。
  5、汇总被稽核用人单位每月应参保职工人数、职工工资总额、职工应缴费工资、实际申报的缴费工资、五个险种参保情况及被稽核用人单位职工缴费情况。
  五、稽核工作程序
  根据开展稽核工作需要,调取被稽核单位的在职职工名册、职工工资支付表、以及相关帐册等与缴纳社会保险费有关的资料,履行必要的稽核程序开展稽核工作,出具稽核报告:
  1、我局向选定的被稽核单位发出《社会保险稽核通知书》(附件2),通知书内注明被稽核单位应准备的资料,并与被稽核单位约定进场时间。
  2、受委托的会计师事务所组成2人或2人以上的稽核工作小组开展实地稽核,并将稽核小组工作人员名单以书面形式报送我局审计科备案。其中,稽核小组组长应持有中华人民共和国注册会计师证书。在开展实地稽核期间,稽核小组不得干扰被稽核单位正常的生产经营和工作秩序。
  3、稽核小组到被稽核单位开展实地稽核,原则上应由审计科的工作人员共同进场,并向被稽核单位讲解有关政策和宣读《审计稽核工作人员十不准纪律》(附件3)。
  4、被稽核单位向稽核小组提交经法人代表签字盖章的《被稽核单位承诺书》(附件4),承诺所提供的全部资料真实可靠,愿承担相关法律责任。
  5、受委托会计师事务所应在实地稽核结束后10个工作日内,向我局审计科提交一式两份并经该事务所签章、注册会计师签字的《社会保险稽核报告》(附件5)。同时,附被稽核单位已签章确认数据金额无争议的《稽核取证记录》(附件6)。
  6、稽核工作全部完成后,此次稽核的会计师事务所汇总所有被稽核单位的参保及缴费情况,并出具一式两份的稽核总报告和分析报告送市社保局审计科备查。
  7、审计科与被稽核单位当面或电话沟通,再次确认其对会计师事务所出具的《社会保险稽核报告》有无异议。被稽核单位对《社会保险稽核报告》有异议的,应告知被稽核单位报送书面情况说明,并提供相关证明材料,同时协调受委托会计师事务所对被稽核单位报送的情况说明和证明材料及相关原始资料进行复查,并根据复查结果修改《社会保险稽核报告》。
  8、审计科在5个工作日内,根据无争议的《社会保险稽核报告》向少报、瞒报缴费人数和缴费基数的被稽核单位下达《社会保险稽核整改意见书》(附件7),要求被稽核单位在60天时间内到参保地社保局办理社会保险补缴手续;向无少报、瞒报缴费人数和缴费基数的被稽核单位下达《社会保险稽核意见告知书》(附件8)。
  9、《社会保险稽核整改意见书》、《社会保险稽核意见告知书》应以会计师事务所出具的《社会保险稽核报告》数据为准。
  10、参保地社保局基金管理科应及时将被稽核单位整改补缴情况反馈审计科。对已整改补缴到位的,审计科督促参保单位将注有“稽核补缴款”的银行进账单复印件及时上报归档;被稽核单位超过60天仍未整改的,由审计科督促被稽核单位及时整改,对拒不改正的提请人力资源和社会保障行政部门处罚。
  六、稽核费用支付标准和办法
  1、稽核业务费用实行包干。被稽核单位参保人数200人以内(含200人)在南充市区(市辖三区)的,每户稽核业务费用标准为人民币xxxx元整(小写xxxx元);被稽核单位参保人数在200人(不含200人)以上,每户稽核业务费用标准为xxxx元整(小写xxxx元)。如被稽核单位在南充市区(市辖三区)外的,每户稽核业务费用标准为人民币xxxx元整(小写xxxx元)。
  2、会计师事务所按时完成全部审计工作,并通过验收合格之日起30日内,市社保局未发现或未收到会计师事务所违反工作纪律或其它违法行为的投诉,或者收到投诉但经查没有违法事实的,一次性支付稽核业务费。
  七、开展稽核工作时间
  委托开展稽核工作时间:从2017年4月1日起至2017年12月31日止,双方签字盖章生效,协议到期后甲方根据工作需要,在乙方愿意的情况下可按该协议条款继续履行。
  八、违约处理
  1、稽核报告所出具的数据必须真实、准确、合法,市社保局将相关稽核结果直接作为案件办理的主要证据,如稽核出具的数据与事实不符,产生的法律责任由会计师事务所承担。
  2、会计师事务所有下列行为之一的,市社保局不再续聘其承担稽核工作,不支付任何稽核费用,会计师事务所按应支付稽核费用金额的一倍支付违约金,且追究相应责任
  (1)与被稽核对象串通,出具不实稽核报告;
  (2)稽核报告不符合稽核工作要求,存在明显稽核质量问题;
  (3)无正当理由未按约定时间提交稽核报告;
  (4)将稽核业务转包或者分包给其他会计师事务所的;
  (5)利用稽核之便牟取不当利益,给社保工作造成负面影响的;
  (6)泄露社保工作秘密和被稽核对象商业秘密;
  (7)验收过程中发现的其它违法事项。
  九、稽核工作完成后跟踪服务
  在委托稽核过程中以及稽核工作完成后,会计师事务所必须配合市社保局对被稽核用人单位的核查及跟踪处理等工作。
 

社会保险稽核工作委托协议书

社会保险稽核通知书

 
   
审计稽核工作人员十不准纪律

 
   
被稽核单位承诺书

 
   
社会保险稽核报告

稽核取证记录
   
社会保险稽核整改意见书

 
  8、 
社会保险稽核意见告知书

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